Daňové výhody

Životní pojištění I po daňové reformě, tj. po 1. lednu 2008, jsou v platnosti zákonná ustanovení o daňových výhodách pro:

fyzické osoby, které uzavřou či v minulosti uzavřely své soukromé životní pojištění
zaměstnavatele, kteří svým zaměstnancům na jejich pojištění přispějí

Podmínky uplatnění daňových výhod:

tzv. podmínka 60+60 - výplata pojistného plnění nejdříve po 60 kalendářních měsících trvání pojištění a současně nejdříve v kalendářním roce dosažení věku 60 let
pojistná doba 5 - 15 let, min. pojistná částka 40 000 Kč
pojistná doba 16 a více let, min. pojistná částka 70 000 Kč
(minimální pojistné částky se neuplatňují u investičního životního pojištění)

Penzijní připojištění
Rovněž penzijní připojištění přináší i nadále daňové zvýhodnění. I po daňové reformě jsou v platnosti zákonná ustanovení o daňových výhodách, která se vztahují na všechny smlouvy bez ohledu na datum jejich uzavření.

Daňové výhody pro fyzické osoby

Životní pojištění
Každý, kdo zaplatí pojistné za soukromé životní pojištění v daném zdaňovacím období a jeho smlouva splňuje podmínky uplatnění daňových výhod, má možnost si zaplacené pojistné odečíst od základu daně (maximálně však 12 000 Kč ročně). Úspora na dani z příjmů může činit až 1 800 Kč.
Penzijní připojištění
Každý má možnost snížit svůj základ daně o jím zaplacené a sjednané příspěvky na penzijní připojištění, a to o částku převyšující 6 000 Kč ročně, maximálně však 12 000 Kč za zdaňovací období.

Daňové výhody pro zaměstnance, kterým přispívá zaměstnavatel

Životní pojištění Penzijní připojištění
Pojistné zaplacené zaměstnavatelem za zaměstnance na jeho soukromé životní pojištění a příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnance jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob (tj. od zdanění na straně zaměstnance) do celkové výše 24 000 Kč ročně. Přitom nezáleží na tom, v jakém poměru na příslušný produkt zaměstnavatel přispívá. Tuto výhodu může zaměstnanec využívat u všech zaměstnavatelů, které má, čímž se daňová výhoda zvyšuje.

Daňové výhody pro zaměstnavatele

Životní pojištění
Pojistné, které zaměstnavatel zaplatí na soukromé životní pojištění zaměstnance ve zdaňovacím období nebo jeho část, je daňově uznatelným nákladem, a to od 1. ledna 2008 bez jakéhokoliv limitu stanoveného (např. jako v minulosti) za zdaňovací období. Jako daňově uznatelný náklad může zaměstnavatel hradit i jiná pojištění zaměstnanců, např. riziková (hrazené pojistné musí mít ve smyslu zákonné úpravy u zaměstnavatele charakter nákladu vynaloženého "na sociální podmínky zaměstnanců").
Podmínkou daňové uznatelnosti pojistného v nákladech zaměstnavatele je pouze existence nároku zaměstnanců vyplývající z jeho uvedení ve vnitřním předpisu zaměstnavatele nebo v kolektivní smlouvě (všeobecně), anebo v pracovní nebo jiné smlouvě (pro konkrétní zaměstnance).

obr

Penzijní připojištění Pro zaměstnavatele je od 1. ledna 2008 příspěvek na penzijní připojištění zaměstnance uznán jako daňový náklad, bez jakéhokoliv limitu (analogicky jako u soukromého životního pojištění). I u příspěvku na penzijní připojištění je podmínkou daňové uznatelnosti v nákladech zaměstnavatele formalizace tohoto nároku zaměstnanců v pracovním předpisu zaměstnavatele, kolektivní smlouvě, pracovní nebo jiné smlouvě.

Osvobození od placení sociálního a zdravotního pojištění

Příspěvky od zaměstnavatele na soukromé životní pojištění a penzijní připojištění jeho zaměstnanců (nejsou-li vázány na výkon práce) jsou osvobozeny od placení pojistného na sociální a zdravotní pojištění, jak na straně zaměstnance, tak i zaměstnavatele, a to do maximální výše, v níž je pojistné na soukromé životní pojištění, resp. příspěvek na penzijní připojištění osvobozen od daně z příjmů zaměstnance (tj. 24 000 Kč ročně). I příspěvky zaměstnavatele vyšší než 24 000 Kč ročně na jednoho zaměstnance mohou být daňově uznatelným nákladem zaměstnavatele, avšak nebudou již osvobozeny od daně z příjmů u zaměstnance, a budou tak podléhat platbě sociálního i zdravotního pojištění, a to jak na straně zaměstnavatele, tak na straně zaměstnance.

Odečtení nezdanitelných částek ze základu daně

U zaměstnance je podmíněno tím, že předloží každoročně nejpozději do 15. února následujícího po uplynutí zdaňovacího období svému zaměstnavateli (plátci daně) smlouvu o soukromém životním pojištění a potvrzení pojišťovny o pojistném jím zaplaceném na soukromé životní pojištění v uplynulém zdaňovacím období. Nárok u penzijního připojištění se prokazuje stejným způsobem.
Fyzické osoby, které jsou povinné podat daňové přiznání (OSVČ a další), prokazují nárok stejným způsobem, ale uplatňují jej v rámci svého daňového přiznání. Nárok na uplatnění nezdanitelných částek ze základu daně u penzijního připojištění se uplatňuje stejným způsobem.

Zánik nároku na daňové výhody

Při nedodržení zákonem stanovených podmínek pro soukromé životní pojištění zaniká nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně (tj. vlastního pojistného hrazeného a uplatněného poplatníkem, netýká se zaměstnanců v souvislosti s pojistným placeným pouze zaměstnavatelem za zaměstnance). Poplatník je v takovém případě povinen sám podat daňové přiznání za zdaňovací období, ve kterém k této skutečnosti došlo, a uvést v něm jako příjem částky, o které mu byl za dobu trvání pojištění z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen.

Co Vám nabízí Allianz pojišťovna, a. s.?

daňově zvýhodněná životní pojištění
daňově zvýhodněné penzijní připojištění